Хто ж такий бенефіціарний власник юридичної особи?

Бенефіціарний власник — це особа або кілька осіб, які прямо або непрямо володіють
юридичною особою або істотно впливають на прийняття цією особою рішень.
Бенефіціарний власник може бути не вказаний в правовстановлюючих документах, будучи при цьому фактичним власником всіх активів і отримуючи вигоду з діяльності організації, не розкриваючи при цьому свою особистість.
Бенефіціарні власники часто ховаються за ланцюжком з номінальних фірм і директорів, що може використовуватися для нелегальних цілей, наприклад, для відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму, здійснення корупції. В легальних цілях такі власники можуть приховувати особистість для податкового планування.
На сьогоднішній день законодавство України вимагає від юридичних осіб розкривати відомості про бенефіціарного власника. Тому були прийняті вимоги надавати державному реєстратору документи, які підтверджують відомості про кінцевого бенефіціарного власника. Чітке поняття про кінцевого бенефіціарного власника закріплено в п. 20 ч. 1
ст. 1 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення», а простіше можна визначити, що кінцевий бенефіціарний власник - це будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив (контроль) на діяльність клієнта та/або фізичну особу, від імені якої проводиться фінансова операція. При цьому необхідно зазначити, що кінцевим бенефіціарним власником (контролером) не може бути особа, яка має формальне право на 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, але є агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником) або є тільки посередником щодо такого права.

Кінцевим бенефіціарним власником для юридичних осіб – вважається будь-яка фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність юридичної особи (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
Кінцевим бенефіціарним власником для трастів, утворених відповідно до законодавства країни їх утворення – вважається засновник, довірчий власник, захисник (за наявності), вигодоодержувач (вигодонабувач) або група вигодоодержувачів (вигодонабувачів), а також будь-яка інша фізична особа, яка здійснює вирішальний вплив на діяльність трасту (в тому числі через ланцюг контролю/володіння);
Кінцевим бенефіціарним власником для інших подібних правових утворень – вважається особа, яка має статус, еквівалентний або аналогічний особам, зазначеним для трастів.

Для всіх вищенаведених визначень кінцевого бенефіціарного власника обов’язковою умовою є здійснення вирішального впливу на діяльність, який може бути у формі:
прямого вирішального впливу, або непрямого вирішального впливу.

Вирішальний вплив — це обставини, коли фізична особа безпосередньо володіє часткою у розмірі не менше ніж 25% у статутному (складеному) капіталі або праві голосу юридичної особи (абзац другий п. 30 ч.1 ст. 1 Закону № 361).
Тому, особа, яка володіє часткою менше 25 % не є кінцевим бенефіціарним власником.

Непрямий вирішальний вплив – це обставини, коли фізична особа принаймні володіє часткою у розмірі не менше 25% у статутному (складеному) капіталі або прав голосу юридичної особи через пов’язаних фізичних чи юридичних осіб, трасти або інші подібні правові утворення, чи здійснення вирішального впливу шляхом реалізації права контролю, володіння, користування або розпорядження всіма активами чи їх часткою, права отримання доходів від діяльності юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування органів управління, а також вчинення правочинів, які дають можливість визначати основні умови господарської діяльності юридичної особи, або діяльності трасту або іншого подібного правового утворення, приймати обов’язкові до виконання рішення, що мають вирішальний вплив на діяльність юридичної особи, трасту або іншого подібного правового утворення, незалежно від формального володіння ( абзац третій п. 30 ч.1 ст. 1 Закону № 361).

Тому, на сьогоднішній день майже всіма юридичними особами (за певними виключеннями) подається інформація про кінцевих бенефіціарних власників.

Звільнені від подачі інформації тільки деякі організаційно-правові форми:
політичні партії, їх структурні утворення,
профспілки і їх об’єднання та організації,
творчі спілки і їх місцеві осередки,
організації роботодавців та їх об’єднання,
адвокатські об’єднання,
релігійні організації,
торгово-промислові палати,
об’єднання співвласників багатоквартирних будинків,
державних органів, органів місцевого самоврядування та їх асоціацій, державних та комунальних підприємств, установ, організацій.

Таким чином, за винятками наведеними в списку вище, інформація про кінцевих бенефіціарних власників тепер подається всіма громадськими організаціями, громадськими спілками, благодійними організаціями, благодійними товариствами, благодійними установами, та благодійними фондами.

Документи які подають державному реєстратору для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника юридичної особи:
заява щодо державної реєстрації юридичної особи (крім громадських формувань та органів влади) – форма 2, або заява щодо державної реєстрації юридичної особи громадського формування – форма 4;
структура власності за формою та змістом відповідно до Наказу про структуру власності № 163;
витяг, виписку чи інший документ з торговельного, банківського, судового реєстру тощо, що підтверджує реєстрацію юридичної особи нерезидента в країні її місцезнаходження, – у разі коли засновником юридичної особи є юридична особа – нерезидент;
нотаріально засвідчена копія документа, що посвідчує особу, яка має статус як кінцевий бенефіціарний власник юридичної особи, для фізичної особи-нерезидента та, якщо такий документ оформлений без застосування засобів Єдиного державного демографічного реєстру – для фізичної особи-резидента.
Слід зазначити, що адміністративний збір не буде справлятися у разі подання державному реєстратору інформації про КБВ в обсязі, визначеному Законом №755, протягом трьох місяців з дня набрання чинності Наказом про структуру власності.
Оновлення відомостей про КБВ в Єдиному державному реєстрі можливо як під час проведення окремої реєстраційної дії відповідно до ч. 4 ст. 17 Закону №755, так і при вчиненні інших реєстраційних дій, при яких передбачено подання документів для встановлення відомостей про КБВ.
Разом з тим, у разі одночасного внесення інших змін до відомостей Єдиного державного реєстру про юридичну особу чи закінчення тримісячного строку з дня набрання чинності Наказом про структуру власності, адміністративний збір буде справлятися у розмірі, встановленому Законом №755.

 Примітка: Всі документи для підтвердження відомостей про кінцевого бенефіціарного власника визначені та затверджені у Законі України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань».